ВАС создал прецедент по закрытию банками счетов клиентов

Налоговики занялись зарубежными счетами россиян: Как стало известно, 16 июля Федеральная налоговая служба ФНС обнародовала письмо, приравнивающее операции россиян по зарубежным счетам, об открытии которых они не подали официальных уведомлений либо отчетов о движении находящихся там средств, к незаконным валютным операциям. При этом основанием для данных драконовских санкций может стать сам факт неуведомления или неподачи отчета: Причем, открыты они вовсе не обязательно где-нибудь в США или Германии, а вполне верятно, скажем, в каком-нибудь Казахстане, где живут пожилые родители, которым ежемесячно пересылается по сотне-другой долларов на жизнь. Или люди купили квартирку в Болгарии, Черногории, а то и на Украине, а заплатить налоги там можно только с местного банковского счета, а не через ниш Сбербанк. Вот они и открывают счета, где по сравнению с реально богатыми людьми, хранятся копейки — одна-две тысячи долларов. Другой вариант — небольшой бизнес за рубежом, также предполагающий наличие мелкого счета для его организации. В любом случае, те, у кого на счетах лежат действительно большие деньги, держат их в зарубежных банках так, что их не поймаешь. Например, через счета резидентов тех или иных зарубежных стран. А, может быть, паника поднялась после трактовки текста этого письма средствами массовой информации, причем безо всякого злого умысла:

У владельцев зарубежных счетов, возможно, появился новый риск

В рамках объявленной амнистии налогоплательщику предоставляется возможность задекларировать зарубежное имущество, предоставив в налоговую службу специальную декларацию. Государство, в свою очередь, гарантирует отказ от возбуждения дел о налоговых нарушениях, связанных с задекларированным имуществом. Откровенно говоря, пугает, с какой стремительностью он прошел… — Скажу даже, что быстрее.

Работа над законопроектом началась где-то в конце января — начале февраля. Изначально Минфину было поручено разработать саму идею, и в рабочей группе помимо меня были представители ФНС, Росфинмониторинга, Минюста, Минэкономразвития. Рассматривались различные варианты, в том числе предлагалось просто простить всех за все и не поминать старое.

Для целей налогового законодательства в соответствии с нормами ст. Применительно к налоговым последствиям ведения бизнеса через представительство или Таким образом, ввиду открытия в Москве и Санкт- Петербурге . Учет и хранение счетов-фактур в филиале, уплачивающем НДС, поможет.

Подается в регистрирующие и налоговые органы в течение 9 месяцев после окончания финансового года. — ежегодный бухгалтерский отчет компании, которая не вела деятельности в течение финансового года. Обычно изменения регистрируются каждый раз, когда меняется информация, содержавшаяся в первоначально зарегистрированном учредительном документе компании. Подтверждающим изменения документом может служить Сертификат об Изменениях, который выдается государственным органом после регистрации изменений. Подается либо в годовщину образования компании либо к определенной дате для всех компаний данного типа в офис Секретаря штата.

Обычно содержит сведения о регистрационном агенте компании, основном месте ведения бизнеса, учредителях и должностных лицах компании, контактных телефонах. Как правило, содержит сведения об учредителях, директорах и прочих должностных лицах компании, основных видах деятельности и т.

Перечень технологических процессов Управления камерального контроля: Перечень технологических процессов Управления регистрации и учета налогоплательщиков: Перечень технологических процессов Правового управления: Перечень технологических процессов Управления досудебного урегулирования налоговых споров: Перечень технологических процессов Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц:

Налоговые агенты должны представить сведения по форме 2-НДФЛ (с признаком «1») за г. в срок до еля г.

Контакты юристов Об открытии или закрытии счетов больше не надо сообщать 1 апреля — День смеха. А 2 апреля года во всемирной паутине появились сведения, что об открытии или закрытии расчетных счетов в банке или ином кредитном учреждении сообщать как в налоговый орган, так и в территориальный орган Пенсионного фонда России не надо. И многие подумали, что данная новость, чья то шутка.

Но в действительности 2 апреля года приняты два федеральных закона: Федеральный закон от Согласно данным нормативно-право вым актам со 2 мая года дата вступления в силу организации и индивидуальные предприниматели не обязаны сообщать об открытии или закрытии счетов лицевых счетов в налоговый орган и органы контроля за уплатой страховых взносов ФСС, ПФР. И соответственно отменяются штрафные санкции за такое несообщение. В принципе, такие изменения были ожидаемы, но данные положения улучшили положение плательщиков, что бывает не часто.

Почему ожидаемы, потому что кроме обязанности налогоплательщик а по представлению сведений об открытии и закрытии счетов, предусмотренная пп. Таким образом, одни и те же сведения представляются двумя субъектами налоговых правоотношений: Исходя из чего организация или индивидуальный предприниматель в принципе не смогут скрыть сведения о своих счетах, так как кредитное учреждение банк все равно представит такие сообщения в трехдневный срок, а налогоплательщик должен представить сведения в течение семи дней открытия закрытия счетов.

Очень редко банки не сообщают об открытии или закрытии счетов, банк может только пропустить сроки такого представления.

Межрайонная ИФНС России № 7.

В ЦИКе представили документы об 11 счетах кандидата в президенты РФ Павла Грудинина, которые не были закрыты по состоянию на 31 декабря года Фото: Накануне на внутреннем совещании в Центральной избирательной комиссии ЦИК при участии Эллы Памфиловой ее заместитель Николай Булаев представил документы об 11 счетах кандидата в президенты РФ Павла Грудинина, которые не были закрыты по состоянию на 31 декабря года.

Оба счета были действительны по состоянию на 1 декабря года, правда, 2 февраля кандидат все же отправил в федеральную налоговую службу ФНС информацию об их закрытии. Это обстоятельство стало поводом для нового запроса, который ФНС направила своим коллегам в Швейцарии. При этом на момент регистрации, 12 января, Грудинин подал заявление в ЦИК о закрытии всех счетов. Кандидата уже дважды оштрафовали в административном порядке, уверяют в ЦИКе.

Не уведомление налогового органа об открытии расчетного счета в течении 7 дней со дня его открытия влечет за собой штраф в размере руб.).

Федеральный закон от 27 июня г. Официальный статус электронного кошелька Электронными деньгами считаются денежные средства, предоставленные клиентом оператору электронных денежных средств ЭДС в лице банка или кредитной организации. деньги могут быть переданы лично, либо через платежного агента, без открытия банковского счета. Целью их передачи является исполнение денежных обязательств в пользу третьих лиц. Средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую или деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, не являются электронными деньгами.

К электронным деньгам относятся электронные кошельки и предоплаченные платежные карты. Существует три вида электронных денежных средств: Организации и индивидуальные предприниматели вправе использовать только корпоративные ЭДС.

Какие штрафы я должен заплатить за неуведомление об открытии счета за границей?

Первая амнистия года распространялась на неуплаченные юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями налоги за и более ранние налоговые периоды. Налоговой амнистией воспользовалось только 2 тысячи налогоплательщиков, что позволяет говорить о ее провале. Вторая налоговая амнистия распространялась на неуплаченные физическими лицами и индивидуальными предпринимателями налоги на доходы, полученные до В связи с тем, что амнистия проводилась в году, налогоплательщикам имело смысл декларировать только доходы, полученные в году, так как на предыдущие налоговые периоды уже и так распространялся срок исковой давности, они не подлежали проверке.

В связи с такими ограничениями в результате проведения второй налоговой амнистии в бюджет поступило всего 4,7 млрд.

открытие, использование и закрытие расчетного (т. е. платежного) счета;. • взнос наличных денег на расчетных счет и снятие наличных с расчетного счета; с бизнес-клиентом, зарегистрированным в Эстонии или Спор с частным клиентом, чье постоянное место жительства.

Второй этап амнистии продлится до 28 февраля года. Несмотря на единый пакет законов, с процедурной и содержательной точки зрения безналоговая ликвидация КИК контролируемой иностранной компании и добровольное декларирование физическими лицами активов и счетов в банках могут быть осуществлены раздельно. Что же на практике означает амнистия личного капитала? Амнистия предусмотрена Федеральным законом от По сути, процедура амнистии предполагает декларирование в особом порядке зарубежных активов недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг, долей участия и счетов вкладов в банках физических лиц.

При использовании амнистии лицо, задекларировавшее иностранные счета в банках, освобождается от административной ответственности за неуведомление или несвоевременное уведомление налоговых органов об открытии счета ст. Также законом предусмотрено освобождение от уголовной ответственности по ограниченному перечню составов и от налоговой ответственности за нарушения, которые связаны с приобретением, использованием или распоряжением задекларированными активами.

Бизнес «под присмотром»

При осуществлении первого перевода на свой счет, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации, необходимо предъявить в банк, в котором осуществляется обслуживание, уведомление налогового органа об открытии указанного счета с отметкой налогового органа о принятии такого уведомления. В дальнейшем представлять уведомление не нужно ч.

Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии закрытии счета вклада или об изменении реквизитов счета вклада в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, а также представление указанного уведомления в налоговый орган с нарушением установленного срока и или не по установленной форме влечет ответственность, предусмотренную ч. Правила представления резидентами данных отчетов утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от В соответствии с данными Правилами резиденты ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляют в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам вкладам в банках за пределами территории Российской Федерации, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Как вы знаете, при открытии или закрытии расчетных (текущих) рублевых и Но есть ситуации, когда штрафа за неуведомление быть не должно. Поэтому споров с инспекциями по этому поводу последнее время совсем во внебюджетные фонды об открытии или закрытии бизнес-счетов, можно было.

Как сообщалось накануне, Президиум Высшего арбитражного суда ВАС разрешил банкам закрывать в судебном порядке счета клиентов, если они не предоставили информации о смене местонахождения. Таким образом высшая судебная инстанция расширила перечень оснований для расторжения банками договоров банковского счета, прописанный в Гражданском кодексе. Это должно облегчить банкам борьбу с отмыванием преступных доходов и снизит риски предъявления претензий к ним со стороны ЦБ за неисполнение антиотмывочного законодательства.

Как следует из материалов дела, поводом для обращения банка с таким иском стало неуведомление клиентом банка о смене своего местонахождения, хотя соответствующее обязательство было закреплено в договоре банковского счета. Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций отказались расторгнуть договор банковского счета на этом основании, указав, что ст.

Вне суда банк может закрыть счет клиенту при отсутствии средств на нем и операций по нему в течение двух лет. Таких оснований у банка не было операции по счету проводились. Свою позицию банк"Славия" аргументировал нормой антиотмывочного законодательства, позволяющей отказать клиенту, местонахождение которого определить невозможно, в открытии счета. Однако суды трех инстанций сочли неприменимой подобную аналогию. С года Банк включен в Реестр банков-участников Системы обязательного страхования вкладов под номером Президиум ВАС с решениями судов нижестоящих инстанций не согласился, поддержал банк и расторг договор банковского счета с клиентом, свидетельствует резолютивная часть постановления, опубликованная вчера на сайте ВАС.

Мотивировочная часть постановления, где президиум ВАС обоснует свое решение, появится позже.

Несвоевременное сообщение об открытии/закрытии счета: когда штрафа быть не должно

Для индивидуального предпринимателя по Законодательству это необязательно. Но наличие печати позволит вам надежнее заверять ваши документы: Откройте счет в Банке. Для ИП это необязательно, но позволит проводить оплаты и принимать деньги через интернет, не выходя из дома или офиса, вести учет денежных средств отдельно от личных.

Иностранец хочет открыть ссудный счет - что делать В кассационной жалобе налоговая инспекция просит решение суда и постановление . Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или .. и доказательству, относящемуся к предмету спора, суд оценки не давал.

До указанной даты данная обязанность была только у юридических лиц. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций с учетом изменений от 1 января г. Кто признается валютным резидентом РФ? Исходя из толкований пп. Валютными резидентами с 1 января г. Налоговые резиденты России автоматически являются и резидентами валютными. За что, в какие сроки и как необходимо отчитаться?

Об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранного банковского счета- в течение 1 месяца с момента заключения, изменения, прекращения договора банковского счета. С 05 октября года применяются НОВЫЕ формы уведомлений об открытии закрытии счета и изменений реквищитов счета. Файлы для скачивания явлются актуальными в соответствии с указанными изменениями законодательства.

О движении денежных средств по иностранному счету — ежегодно в срок до 01 июня года, следующего за отчетным. Также в отчете имеется таблица, содержащая 4 графы:

Уведомление о смене расчетного счета организации образец

Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. В нем ФНС высказывает мнение, что операции по зарубежным счетам, об открытии которых не было подано уведомление или по которым не был подан отчет о движении средств, должны считаться незаконными валютными операциями. При этом из письма следует, что для наложения штрафа достаточно факта неуведомления о счете или неподачи отчета по нему.

Во всяком случае в нем не говорится о необходимости анализировать операции на предмет того, подпадают ли они под одно из оснований для зачисления средств на зарубежные счета. Изложенная в письме ФНС позиция не может не вызывать тревоги у владельцев зарубежных счетов и юристов.

органа об открытии счета (вклада) в банке за пределами РФ; справка о факте уведомления (неуведомления) налогового органа . Бизнес-центр « Ренессанс Плаза» ул. Марата, Разрешение налоговых споров. Станислав.

Риски компании при смене юридического адреса Вопрос терминологии Юридическим адресом в обиходе называют тот, по которому зарегистрирована компания, соответственно, такой адрес значится и в ЕГРЮЛ. Однако фактически компания может находиться в другом месте. Риски Рассмотрим последствия несовпадения юридического и фактического адресов. Кроме этого компания рискует получить штраф за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе.

Факт работы организации по иному адресу, нежели указан в ЕГРЮЛ, налоговики могут расценить как создание обособленного подразделения. Как правило, в договоре банковского счета прописывается обязанность клиента представлять достоверную информацию, в частности, о своем местонахождении. Также банк может запросто отказаться открывать счет компании , чей юридический и фактический адреса не совпадают.

Об открытии или закрытии счетов больше не надо сообщать

Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В соответствии с п. Таким образом, как отмечается в Письме, законодатель, вводя льготу, ориентировался на известную ему терминологию, изменившуюся в настоящее время.

На что ориентироваться в данном случае? Письмо со ссылкой на п.

Налог на доходы физических лиц возврат излишне удержанных сумм регистрационный сбор сбор за открытие игорного бизнеса сбор за право за наруш. порядка открытия счета о. банка за наруш. срока перечисл. .. применяемые при разрешении споров вступ. в силу актов министерств.

Неожиданные последствия неуведомления о счете в иностранном банке 13 октября г. Саратов Часть 2 ст. За неисполнение несвоевременное исполнение указанных обязанностей предусмотрена административная ответственность — ч. Размеры штрафов за названные правонарушения весьма ощутимые особенно в отношении юридических лиц , но до недавнего времени этими штрафами все и ограничивалось. То есть, не уведомил о счете в иностранном банке или не отчитался о движении средств по нему — заплати штраф и, как говорится, учти на будущее.

При этом, напомним, ответственность за осуществление незаконных валютных операций предусмотрена ч. Полагаем, не нужно долго объяснять, что такой подход влечет совершенно иные последствия: Данная позиция ранее в правоприменительной и праворазъяснительной практике не встречалась по крайней мере, нам не удалось обнаружить таких прецедентов.

Прежде чем выразить свое мнение в отношении новой позиции ФНС России, обратим внимание на две важные детали:

Открытый бизнес-курс"Остаться в живых! Все об оптимизации и защите среднего бизнеса"